C. 外购材料的成本差异额
D. 库存材料的成本差异额
7. 下列可以计提折旧的固定资产是（）.
A. 季节性停用的
B. 大修理停用的
C. 已提足折旧继续使用的
D. 房屋建筑物
8. 下列应当计入外购固定资产成本的是（）.
A. 场地整理费
B. 包装费
C. 安装费
D. 增值税
9. 企业应当按照（）确认当期费用。
A. 及时性原则
B. 权责发生制原则
C. 配比原则
D. 谨慎性原则
10. 资产负债表中"期末数"的资料来源是（）。
A. 总账余额
B. 明细账余额
C. 日记账余额
D. 备查登记薄记录
（每小题1分，共10分。认为正确的，在题后的括号内写"√"；认为错误的，在题后括号内写"X".判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分）
1. 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋补贴收入＋营业外收支净额－所得税（）
2. 会计主体所核算的生产经营活动也包括其他企业或投资其个人的其他生产经营活动。（）
3. 编制试算平衡表时，也应包括只有期初余额而没有本期发生额的账户。（）
4. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。（）
5. 现金清查时，出纳人员必须在场。（）
6. 任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）
7. "固定资产"账户的期未借方余额，反映期未实有固定资产的净值。（）
8. 根据我国企业会计制度的规定，企业的应收账款应按净价法确认。（）
9. 根据《企业会计准则－收入》的规定，企业的收入包括销售商品的收入、提供劳务的收入、他人使用本企业资产的收入和营业外收入。（）
10. 利润表中主营业务利润的计算方法是：主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－营业费用。（）
1. 简述原始凭证错误的更正。（6分）
2. 简述现金管理的内部控制制度。（4分）
1. 采购员张同预借差旅费900元，以现金支付。（2分）
2. 北京兆合公司汇往石家庄120 000元开立采购物资专户。（2分）
3. www.jiaoshi66.com 企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。（3分）
4. 根据本月"发料凭证汇总表"，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。（5分）
5. 计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。（4分）
6. 出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。（9分）
7. 提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。（4分）
8. 企业销售甲商品60 000元，增值税额10 200元，已按总价法入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税），实际付款69 600元。
编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。（6分）
9. 按有关财务制度规定，企业20xx年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项。（5分）
要求：
（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
1. A
2. D
3. B
4. C
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