47.准答案:A、B、C
依据:教材第46页。
考核目的:骗取出口退税的法律责任。
48.准答案:A、D
依据:教材第51页、55页。
考核目的:税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。
49.准答案:A、B、C
依据:教材第52页。
考核目的:税务行政复议的程序。 www.jiaoshi66.com
50.准答案:A、B、D
依据:教材第42、43页。
考核目的:税款征收方式的分类。
51.标准答案:A、D
依据:教材第151、152页。
考核目的:增值税减税免税的规定。
52.准答案:A、D
依据:教材第118页。
考核目的:增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。
53.标准答案:B、D
依据:教材第119-121页。
考核目的:增值税关于混合销售行为的征税规定。
54.标准答案:A、C、D
依据:教材第128页。
考核目的:增值税一般纳税人可以按6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。
55.标准答案:A、C
依据:教材第129页。
考核目的:适用13%低税率货物的具体范围。
56.标准答案:B、D
依据:教材第122页。
考核目的:增值税征税范围的特殊规定。
57.标准答案:A、B、C、D
依据:教材第264、265、273页。
考核目的:营业税具体征收范围的规定。
58.标准答案:A、B、C、E
依据:教材第187页。
考核目的:增值税出口退税的凭证管理。
59.标准答案:A、B、C
依据:教材第238页。
考核目的:委托加工应税消费品的规定。
60.标准答案:B、D
依据:教材第246页。
考核目的:出口应税消费品退税企业范围的规定。
61.标准答案:A、B、C
依据:教材第215-221页。
考核目的:消费税的征税范围及税目。
62.标准答案:A、C、D、E
依据:教材第235页。
考核目的:应税消费品用于其他方面的规定。
63.准答案:A、B、E
依据:教材第266、267页。
考核目的:营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。
64.标准答案:B、C、D
依据:教材第271页。
考核目的:营业税关于转让无形资产征税范围的规定。
65.标准答案:B、C、D
依据:教材第269页。
考核目的:营业税关于服务业征税范围的规定。
66.标准答案:A、B、C
依据:教材第295页。
考核目的:营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。
67.标准答案:A、B、D
依据:教材第292页。
考核目的:营业税免税的规定。
68.标准答案:A、C
依据:教材第322页。
考核目的:资源税课税数量的规定。
69.标准答案:B、C、D
依据:教材第330页。
考核目的:车辆购置税纳税义务人的规定。
70.标准答案:A、B
依据:教材第336页。
考核目的:车辆购置税减免税的具体规定。
三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
(一)标准答案:71.C 72.A 73.B 74.D
依据:教材第223-243页。
考核目的:消费税粮食白酒含税价格的换算;收取包装物押金的征税办法;自产粮食白酒换取原材料的计算;委托加工酒精应纳消费税的计算。 www.jiaoshi66.com
计算过程:
71.(4680×3+2340)÷(1+17%)×25%+3×2000×O.5=6500(元)
72.2340×6÷(1+17%)×15%+6×2000×0.5=7800(元)
73.(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元)
74.①35×22230÷(1+17%)×25%+35×2000×0.5=201250(元)
②(4680×3+2340)÷(1+17%)×25%+3×2000×O.56500(元)
③2340×6÷(1+17%)×15%+6×2000×O.5-78m)(元)
④222300÷(1+17%)×25%+1O×2000×O.5=57500(元)
⑤35100×20÷(1+17%)×25%+20×2000×0.5=170000(元)
⑥(3+7)×22230÷(1+17%)×25%+10×2000×0.5=57500(元)
合计=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550(元)
(二)标准答案:75.C 76.A 77.D 78.C
依据:教材第139~148页、第231~234页。
考核目的:增值税的纳税义务发生时间、符合两个条件的代垫运费不征增值税;移送使用摩托车应视同销售;自己使用过的摩托车征税,因为2002年1月1日以前,凡销售自己使用过的摩托车,一律按6%征收率征收增值税;购进的原材料未到货不得抵扣;购买的货物没有取得增值税专用发票的不得抵扣。
计算过程:
75.15000×50×17%+1000×50+(1+17%)×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96(元)
76.30000
77.176074.96+5×6000÷(1+6%)×6%-30000=147773.07(元)
78.15000×50×5%+1000×50÷(1+17%)×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75(元)
四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
(一)标准答案:79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
依据:教材第139~148页、第231~234页、第337-345页。
考核目的:增值税法规定,折扣销售可以扣除,销售折扣不可以扣除,因此,厂家给予8%的销售折扣不予扣除;销售自用的小轿车不征税,因为从2002年1月1日起,纳税人销售自己使用过的摩托车售价不超过原值的,免征增值税(此题时间为2002年3月)。包装物押金应换算为不含税价格;自用小轿车的计税价格应按出厂价。
计算过程:
79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷(1+17%)×17%+88889×17%=1988276(元)
80.8000×7%+986000=986560(元)
81.1988276-986560=1001716(元)
82.88889(元)
83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷(1+17%)×5%+88889×5%=584787(元)
84.88800×10%=8880(元)
(二)标准答案:85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
依据:教材第139-148页、第231~234页。
考核目的:支付的运费中不能扣除保管费、装卸费;购进B种烟丝的进项税额因材料尚未入库,不允许抵扣。 www.jiaoshi66.com
计算过程:
85.25500+10000×(1+10%)÷(1-30%)×17%+30600=58771.43(元)
87.17000+(600+200)×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806(元)(实际工作中,自2002年1月1日起农产品扣除宰提高为13%,但教材中仍使用10%,这是教材的编写落后于实际工作实践以及现行税收政策的追溯性所造成的,故本答案仍按教材10%计算。)
88.58771.43-49806=8965.43(元)
90.150000×45%+10000×(1+10%)÷(1-30%)×30%+(100000+5000)÷(1-30%)×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29(元)
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