2016年注册税务师《税法一》专项习题:基本原理(2)

　二、多选题

　　1、下列各项关于税法特点，正确的有( )

　　A从立法过程来看，税法属于习惯法

　　B从法律性质看，税法属于义务性法规

　　C从内容看，税法具有综合性 

　　D从立法过程来看，税法属于制定法

　　E税法没有规定纳税人的权利

　　答案：BCD

　　解析：从立法过程来看，税法属于制定法，而非习惯法。税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上。

　　2、下列关于税收的说明正确的有( ) 

　　A征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税

　　B国家征税依据是政治权力

　　C征税的基本目的是满足国家的财政需要

　　D税收分配的客体是社会产品 

　　E 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

　　答案：ABDE

　　解析：见教材1页第1段。税收分配的客体是社会剩余产品。

　　3、下列关于税收法律主义原则表述正确的有( ) 

　　A税收法律主义可以概括为课税对象法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

　　B课税要素的基本内容应由法律直接规定，实施细则等仅仅是补充

　　C征纳双方都没有选择开征、停征、减免税及延期纳税的权力，但征纳双方达成一致是例外的。

　　D课税要素明确原则更多地是从立法技术的角度保证税收分配关系的确定性 

　　E税收法律主义意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

　　答案：ABD

　　解析：征纳双方都没有选择开征、停征、减免税及延期纳税的权力，即使征纳双方达成一致也是违法的。税收法律主义的功能是偏重于保持税收的稳定性和可预测性。 

　　4、下列各项，关于税收公平主义的表述错误的有( ) 

　　A对税务执法过程中受到的不公平待遇，纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决

　　B经济上的税收公平可以作为制定税法的参考

　　C税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，但不可以要求程序上税收公平的权力

　　D法律上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑 

　　E法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的

　　答案：CD

　　解析：见教材4-5页，税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力;经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑 

　　5、税收法律主义的具体原则有( )

　　A实质课税原则 B课税要素法定  www.jiaoshi66.com

　　C依法稽征 D课税要素明确

　　E法律优位原则

　　答案：BCD 

　　解析：税收法律主义原则包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征原则