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2016年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析,
A.5239.75 B.6227.78 C.4397.01 D.5385.04
标准答案:C
依据:教材第114、135、145页。
考核目的:含税销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。
计算过程:[36800÷(1+17%)+50000]× 17%=9450=4397.01(元)
18.边际税率是指( )。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
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D.再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
标准答案:D
依据:教材第63页。
考核目的:税率的各种形式及特征。
19.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2002年8月从国内购进牛产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为l=8.3)
A.应退增值税45318元,免抵增值税额0元
B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D.应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
标准答案:C
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