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2016年注册税务师执业资格考试《税法(Ⅰ)》试题及答案(一),
A.增值税9826元 B.营业税3381.3元 C.增值税510元 D.营业税175.5元
标准答案:C
依据:教材第275页
考核目的:纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物,只有满足条件时,才能按代购业务处理,缴纳营业税,否则按销售货物处理,缴纳增值税。
计算过程:应纳增值税=(64116 3510)÷(1 17%)×17%-9316=510(元)
32.根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按"服务业"税目征收营业税的是( )。
A.土地租赁 B.转让专利权
C.转让商标权 D.转让土地使用权
标准答案:A
依据:教材第255页
考核目的:转让无形资产的税务处理,土地租赁属于"服务业――租赁业"征税范围,不按无形资产税目征税。
33.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是( )。
A.境内保险机构提供的出口信用保险
B.组织游客跨省旅游
C.在境内组织游客出境旅游
D.在境外转让的无形资产在境内使用
标准答案:A
依据:教材第243页
考核目的:营业税征收范围的具体规定。
34.在资源税中,关于伴选矿的税收政策,下列说法正确的是( )。
A.以主产品的矿石名称作为应税品目
B.伴选矿量大的,由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C.伴选矿量小的,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
标准答案:D
依据:教材第304、305页
考核目的:资源税伴选矿征收的具体规定。
35.某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油5万吨,本月销售3万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为( )万元。
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A.160 B.400 C.120 D.144
标准答案:C
依据:教材第309、312页。
考核目的:资源税适用税率的规定和计税数量的具体规定。
计算过程:甲省油田应纳资源税=15×8=120(万元)
36.某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元/吨)
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
标准答案:B
依据:教材第305、307、309页
考核目的:开采应税矿产品的同时开采伴生矿应纳资源税的计算。开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%,按70%征收。
计算过程:(340000×20 4500×18)×(1-30%)=532700(元)
37.根据资源税暂行条例规定,下列说法不正确的是( )。
A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造原油
B.资源税实行定额税率
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的,则以固体盐的销售数量为课税数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税
标准答案:A
依据:教材第303、306、309、310页
考核目的:煤炭资源税的征税范围界限的划分和计税依据的确定。
38.下列资源中,属于资源税征税范围的是( )。
A.原煤 B.洗煤 C.选煤 D.焦煤
标准答案:A
依据:教材第304页
考核目的:资源税中有关煤炭征税范围的确定
39.A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
A.86400 B.100000 C.93919.14 D.80000
标准答案:B
依据:教材第322页
考核目的:接受捐赠小汽车车辆购置税的计算。
计算过程:100000×10×10%=100000(元)
40.我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的是( )。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.长期来华定居专家1辆自用小汽车
标准答案:B
依据:教材第323、324页
考核目的:车辆购置税的减免税规定
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