15．按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有()。
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的
E．因质量原因，进口退换的商品，原商品未退还的
16．关税的强制执行措施包括()。
A．征收关税滞纳金
B．处以应纳关税税额2～3倍罚款
C．强制扣缴
D．变价抵税
E．限制离境
17．在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
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A．残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C．出口加工区进出口货物
D．无商业价格的广告品和货样
E．科教用品
18．按征税标准分类，关税分为()。
A．从量税
B．从价计税
C．核定税
D．复合计税
E．滑准税
19．有下列()情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。
A．进口货物只能用于展示或者免费赠送的
B．进口货物只能销售给指定第三方的
C．进口货物只能在在进口后手续齐全，才可以销售
D．进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的
E．其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的
20．有下列()情形之一的，应当认为买卖双方存在特殊关系。
A．买卖双方为同一家族成员
B．买卖双方互为商业上的高级职员
C．一方直接或者间接地受另一方控制
D．一方直接持有对方5％以上(含5％)公开发行的有表决权的股票或者股份
E．买卖双方签有借款合约
三、计算题
(一)
某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格30、00元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元，海关于3月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于4月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30％。则：
1．该公司应缴纳的关税是()元。
A．15000
B．19500
C．17565．50
D．15292．50
2．该公司实际应纳关税和滞纳金为()元。
A．19500
B．18131
C．17565．50
D．15292．50
3．该公司应纳进口环节缴纳的税金是()。
A．33015
B．33865
C．14365
D．30550
4．下述关于关税缴纳的陈述，正确的选项是()。
A．该进口设备的境内安装费可以计入关税完税价
B．该进口设备的境内安装费不可以计入关税完税价
C．该进口设备的境内安装费假如可以和完税价区分，则不得计入关税完税价
D．该进口设备的境内安装费假如不可以和完税价区分，则不得计入关税完税价
5.()具有进出口经营权的某企业2006年5月发生以下进口业务：
1．以租赁方式进口一台设备，设备价款180万元，分3次支付租金，每次支付60万
元，该设备适用的关税税率为15％：
2．进口材料一一批，进料成交价100万元，发生境外运费3万元，境外保险费0．4万元，其他境外相关费用0．5万元，材料的关税税率为20％；
3．免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，设备的关税税率为15％；
4．进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20％部分有严重质量问题要求追偿，出口方同意再发相同货物价值的10％的货物补偿，原货物不再退回，进口方取得无代价抵偿物价值5万元，该材料的关税税率为20％。
(1)租赁设备当月缴纳的关税为()万元。
A．9
B．18
C．0
D．27
(2)第二、三笔业务本月应缴纳关税为()万元。
A．25．29
B．20．78
C．26．28
D．26．38
(3)第四笔业务应缴纳关税为()万元。
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A．9
B．10
C．1l
D．12
(4)假如免税项目使用18个月后国内转售，该企业转售缴纳的进口关税为()。
A．3．375
B．5
C．5．63
D．8
2．A
【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
关税=（6000+2500+500+2000+500）×7％X8.27=6657.35（元）
3．A
【解析】税法规定，进口货物以成交价格为基础，确定完税价格。成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格。
4．B
【解析】经海关批准暂时进境或者暂时出境的规定范围的货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；该设备、货物属于暂不缴纳关税的进出口货物的范围，本题实际在境内多留2个月，应负担2个月的关税。
5．B
【解析】税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用；下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：①厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；②进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的费用；⑤境内外技术培训及境外考察费用。
6．B
【解析】税法规定，暂时进境，在6个月内复出口的核准货物不征关税，超过期限的依法补征关税。此题A机械使用6个月，不纳关税；B机械使用8个月，第7、8两月均应纳税，应补缴纳的关税=920×15％X（2／48）=5.75（万元），所以选项B符合题意。
7．A
【解析】税法规定，运往境外加工和修理的货物，其计算原理一致。运往境外加工的货物，出境时己向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。应纳关税=（600+500+400+200）×7％X8.3=987.7（元），所以符合题意的选项是A.
8．D
【解析】根据《海关法》的规定，除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。海关属于执法机关，没有减征的决定权。所以符合题意的选项是D.
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9．D
【解析】在我国《周礼。地官》中最早记载了“关市之征”。所以符合题意的选项是D.
10．D
【解析】目前我国对新闻纸实行滑准税。所以符合题意的选项是D。
11．D
【解析】关税的纳税义务人或其代理人，应在海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳。海关于2006年3月12日填发税收缴纳书，该公司应于3月26日前缴纳关税。
12．B
【解析】税法规定，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格。对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。所以符合题意的选项是B.
13．A
【解析】税法规定，最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。所以符合题意的选项是A.
14．A
【解析】税法规定，无法准确确定运费和保险费用的估算方法为，运输费按运输企业同行业运费率估算；保险费可按照“货价加运费”两者总额的3％0估算。所以符合题意的选项是A.
15．B
【解析】税法规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。所以符合题意的选项是B.
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