2016年注册税务师《税法一》提高训练三(2)

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19.        某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务
（1）销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元
（2）采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。（3）采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。（4）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元， 同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。（5）将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有（）。
A.增值税销项税额为12.47万元
B.应纳增值税为6.212万元
C.应纳营业税为0.15万元
D.应纳城建税和教育费附加为3181元
E.农机属于免征增值税的货物
20.        城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为（）。
A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳
B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
C.跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳
D.管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳
E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 www.jiaoshi66.com 21.        下列有关车辆购置税的表述中不正确的有（）。
A.征收环节单一，和消费税相同，在消费（使用）环节征税
B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者
C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车
22.        下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有（）。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C.进口关税及其他国内税收
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
E.进口前的境外考察费
23.        下列关于国际税法的陈述，正确的是（）。
A.国际税法的效力必定高于国内税法
B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系
C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”
D.国际税法的重要渊源是国际税收协定
E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权
24.        下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（）。
A.年应税销售额为90万元的成品油加油站
B.废旧物资经营单位销售废旧物资
C.典当行销售死当物品
D.一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）
E.个人销售自己使用过的售价大于原值的小汽车
25.        下列说法正确的有（）。
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额
26.        以下关于营业税规定的表述，正确的有（）。
A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税；奖励款不并入征收营业税
B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵
C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除
D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税
E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除
27.        某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务
（1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。（2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10％），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15％）。（3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。（4）化工厂投资开办一酒店（独立核算），本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元（单独核算）。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有（）。
A.化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元
B.化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元（含海关）
C.酒店本月应缴纳的营业税8.38万元
D.酒店本月应缴纳的营业税4.38万元
E.化工厂本月应纳城建税为4.39万元
28.        关于资源税的下列说法中，正确的有（）。
A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量
B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气
29.        进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。
A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外
C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
D.采用货物向第三国出口的价格
E.卖方能够从买方转手获得收益但能够按规定调整价格
30.        根据关税的有关规定，以下表述正确的是（）。
A.加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审查确定
B.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除
C.海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
E.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格

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