2016年注册税务师《税法一》提高训练三(3)

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三、计算题
1.        某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2008年4月发生下列业务
（1）开采铜矿石40000吨。（2）采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。（3）销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。（4）采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。（6）购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。（7）把精选铜矿石精粉14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10％。（8）从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。（9）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨）根据上述资料回答下列问题（1）当期销项税额为（）元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
（2）本月应纳增值税为（）元。
A.－4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
（3）本月应纳资源税为（）元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
（4）本月应缴纳车购税为（）元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41 www.jiaoshi66.com 2.        北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务
（1）将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。（2）以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（3）进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。（4）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。（5）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售。（上述进口关税税率：设备加工的关税税率为25％，进口设备、设备修理15％，进口材料20％）（1）业务（1）应纳进口关税为（）万元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
（2）业务（3）应纳进口关税为（）万元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
（3）业务（4）应纳进口关税为（）万元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
（4）企业当月缴纳进口关税合计为（）万元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07