4、节约便利原则。税收筹划可以使企业获得收益，但无论是企业自己进行税收筹划，还是请税务顾问代理进行税收筹划，都要耗费一定的人力、物力和财力。节约原则就是要求税收筹划要尽量使筹划成本降到最小程度，使筹划效益达到最大限度。另外，企业可选择的节减税收负担的方式和方法很多，税收筹划在选择各种方案时，应该尽量使选择的方案越容易操作越好，越简单越好，这就是税收筹划的便利原则。
5、综合利益最大化原则。根本上讲，税收筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的，即实现企业所有者财富最大化，也就是说，在制订税收筹划方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。对企业来说，在进行税收筹划时除了要考虑节减税收外，还要考虑到综合经济利益最大化。不仅要考虑企业现在的财务利益，还要考虑企业未来的财务利益；不仅要考虑企业的短期利益，还要考虑企业的长期利益；不仅要考虑企业的所得增加，还要考虑企业的资本增值。
6、其他综合性原则。包括稳健性原则、社会责任原则和可行性原则。这些也是企业在进行税收筹划时不得忽略的原则。
（二）税收筹划的主要程序
1、要理解政府行为和掌握国家政策精神。不论作为企业的内部筹划人，还是作为税收筹划的外部筹划人，在着手进行税收筹划之前，必须通过一定的合法途径学习和掌握国家有关的政策及精神，争取政府和税务机关的帮助和合作。
2、要深刻理解与把握财税机关对相关边际纳税的法律解释和执法实践。这是另一项重要的税收筹划前期工作。
3、要了解企业情况和要求。对企业纳税人来说，要了解企业的组织形式、企业的财务状况、投资意向、风险态度及税务情况；对纳税人的要求，要了解企业对财务利益的要求，是要求最大程度增加年度所得，还是要求若干年后资本有较大的增值，抑或既要求资本增值，又要求所得增加，两者兼而有之。对不同的要求，税收筹划的具体方案也是不同的。
4、准备相关资料。企业取得资料的途径包括：通过税务机关寄发免费的法规资料，到税务机关拿取或索取免税税收法规资料，订阅或购买政府机关发行的税收法规出版物，通过图书馆查询政府机关有关出版物和政府网站查询免费电子税收资料库，充分利用民间机构的资料。
四、税收筹划控制方法
税收筹划是一项专业性极强的纳税技巧与税负控制技术，在实践中呈现出灵活性、技巧性、权变性的特征，但其本身也是有规律的、有章可循的。税收筹划究其实质，就是一项在涉税零风险的前提下对纳税成本的控制技术。因此，税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额的因素并进行有效控制。这种税收筹划控制技术或者说方法就是一种探索这种因素的捷径，它闪现一种简约的智慧灵光。所谓税收筹划方法是指企业采取各种节税和避税方法来最大限度地减少纳税义务，实现其财务利益的最大化的方法和手段。
尽管税收筹划的方法、途径很多，且各有不同侧重，但归纳起来，税收筹划方法不外乎是这样一些类型，即通过特定条款筹划、税制要素筹划、计算公式、组织形式、利用税收优惠进行筹划等。所有这些方法具有广泛的适用性。
(一)特定条款筹划法
税收筹划实质上是企业主动利用税收政策的特定条款来实现减轻纳税成本的目的，企业可以寻找在税制设计或税收政策中的特定税收条款，并加以充分利用。这些特定条款主要包括三类：
1、差异性条款。如新办的服务型企业，按规定需缴纳5%的营业税，若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，可在3年内免缴营业税；同样从事手机销售业务，联通公司在销售手机的同时提供电信服务，要缴3%的营业税，而手机专卖店（增值税一般企业）则要缴17%的增值税，两者税负孰重孰轻，需要仔细计算，其中就存在筹划空间。
2、选择性条款。税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式，对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法，企业就可以通过测算，选择一种纳税成本较低的纳税处理模式。如，原财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[20**]29号）规定，企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。这一政策就规定了两种处理模式，即超过原值纳税，不超过就不纳税。根据这个条款，企业就可以结合拟订售价，测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系，寻求最优的纳税方案。
3、鼓励性条款。国家为了鼓励或支持某个行业的发展，经常制定鼓励性条款，作出免税或减税决定，也就是通常所说的税收优惠。企业在开展税收筹划时，就必须充分利用这些鼓励性条款，降低税收负担。如，国家税务总局《关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知》（国税发[20**]90号）规定，外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从企业所得税税后利润提取的公积金（或者发展基金、储备基金）转作再投资，相应增加本企业注册资本。上述增加本企业注册资本的再投资中属于外国投资者的部分，可以依照税法第十条和其他有关规定，给予外国投资者再投资退税。据此，外商投资企业中的外国投资者就可以利用公积金再投资的方式，享受再投资退税，从而获得相应的税收利益。 www.jiaoshi66.com
（二）税制要素筹划法
国家在开征某一税种时，会对征税范围、征税比例或标准、纳税环节、纳税时间、纳税地点等税制要素作出法律上的规定，而每个要素都会对企业应纳税额产生影响。很多企业在纳税过程中，没有充分研究甚至忽略了这些税制要素，而通过研究每个税种的这些最基本的要素和规定，往往就能达到税收筹划的目的。如某企业实施定单式生产，在签合同、接定单时预收货款，半年左右时间交货。那么，企业收到预收货款时，是否要缴纳增值税呢？不少企业财务人员认为，既然收到了货款，不就理应纳税吗？其实不然。根据《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，因此，企业的纳税时间应向后推迟到交货时。纳税期的推后可以使企业暂时使用应缴税款，直到滞延期满，对企业来说等于取得了一笔无息贷款；同时，企业当期的应税所得减少，可避免其承受较高的边际税率，减轻了税收负担。
（三）计算公式筹划法
任何税种都有税额计算公式，从公式入手，寻找合理、合法的减少应纳税额的办法。应纳税额=计税依据×税率，虽然计税依据、税率这两个因素在不同税种中内容不尽相同，但采取的筹划方法都从这两方面下功夫。当应纳税所得额处于某个临界点时，所得额多出100元钱，就可能多缴几千元的税。企业所得税税率分三档：应纳税所得额在3万元以下，税率为18%；应纳税所得额在3万元~10万元，税率为27%；应纳税所得额在10万元以上，税率为33%。仅从税率因素考虑，就有筹划空间。假定某企业12月30日测算的应纳税所得额恰好是100100元，如果不进行税收筹划，则企业的应纳税额=100100×33%=33033（元）；若该企业进行了税收筹划，12月31日支付税务咨询费100元，则该企业应纳税所得额为100000元，应纳税额=100000×27%=27000（元）。比较发现，通过税收筹划，支付的费用仅为100元，却获得了节税收益33033-27000=6033（元），显然，税收筹划的作用是很大的。
（四）组织形式筹划法
在某些情况下，对一种企业组织形式无法进行筹划，必须通过另行设立企业的方式才能实现。筹划界有这样一个典型的案例，某养牛场将其养殖的奶牛所产鲜奶加工成花色奶后销售，因为进项少，按17%税率缴纳增值税造成企业税负过重。企业可以通过业务拆分的方式开展筹划，一分为二，组建具有独立法人地位的养牛厂，并将原有奶制品加工车间组建为奶制品加工厂。养牛场将自产鲜奶卖给加工厂，因属销售自产农产品，免缴增值税；奶制品加工厂收购鲜奶后加工成花色奶销售，进项增大，大大降低了企业税负。
（五）税收优惠筹划法
企业如果充分利用国家给予的税收优惠，就可以享受到节税的好处，因此，用足、用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。选择税收优惠作为筹划突破口时，应注意两个问题：一是不能曲解税收优惠政策，滥用税收优惠，或以欺骗的手段骗取税收优惠；二是应充分了解税收优惠政策，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而放弃了应有的权益。 为了加快经济发展，鼓励投资和进行生产经营活动，我国税法中制定了大量的税收优惠政策，客观上造成了地区之间、行业之间以及企业之间的税收差距，这就为国内纳税者利用这种差距进行税收筹划创造了条件。常见的方法有：
1、虚设机构。在这种方法下，企业往往将机构设在经济特区，或在经济特区进行注册登记，而其业务活动不在特区而在其他地区进行。这样，该企业在非特区获得的经营收入或业务收入就可享受特区的税收减免优惠，从而减少纳税义务。
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