2016年注册税务师《税法一》提高训练二(答案)

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【答疑编号33195】
【该题针对“不征收增值税的货物与收入”知识点进行考核】 www.jiaoshi66.com 三、阅读理解计算题。
1.
(1).
【正确答案】 D 
【答案解析】 销售金银首饰增值税销项税额＝98×12000÷（1＋17%）×17%＋15×3000×（1＋6%）÷（1－5%）×17%
＝179407.58（元） 
税法规定，金银首饰的以旧换新业务，按实际收到的价款计算消费税和增值税；
其他的类似业务按货物的正常售价计算消费税和增值税。
【答疑编号33198】

(2).
【正确答案】 D  考试用书
【答案解析】 业务(1)应缴纳的销项税
＝179407.58＋1350×20×17%＋50000÷（1＋17%）×17%＋80000÷（1＋17%）×17%
＝202886.47（元）＝20.29（万元）
【答疑编号33199】

(3).
【正确答案】 C 
【答案解析】 本题应缴纳的销项税＝20.29+（50+3/1.17）*17％+300*13％+25/1.17*17％＝71.86（万元）
销售啤酒逾期押金未予退还，一律并入销售额计算增值税。
【答疑编号33200】

(4).
【正确答案】 A 
【答案解析】 本期应缴纳的增值税＝71.86－14-50×17％=49.36(万元)

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