地税局企业所得税汇算清缴质量评价和对比分析报告

**县地方税务局200*年度企业所得税汇算清缴质量评价和对比分析的报告

**市地方税务局 ： 我县200*年度地方企业所得税汇算清缴工作，在市局业务科室的正确指导和县局领导的高度重视下，按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的总体要求，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，从总体情况看，今年的汇算清缴工作无论在组织上还是在汇算质量上，都较上年有一定提高，现对200*年度汇算质量进行评价和对比分析如下： 一、汇算基本情况 我县200*年度汇算企业**户，其中查帐征收**户，核定应税所得率征收*户。（建筑安装业*户，服务业*户，旅游饮食服务业*户）在实行查帐征收的**户企业中，盈利企业*户，亏损企业**户，亏损额总计343.8万元。汇算清缴期间，调增应税所得额512.4万元，盈利企业调增424.9万元，汇算补交企业所得税69.4万元，西部大开发享受15%的优惠税率3户，全年累计减免企业所得税***万元。在汇算期限内我局及时受理并调查核实上报了***、***矿业有限公司、**矿业公司继续享受15%优惠税率的申请。并对企业缴纳各项社保费、基金情况一并进行了汇算，在汇算的**户企业中，二00*年未参保企业13户，占汇算总户数的**%，未参保企业均为部分矿山企业和建筑企业。不在本县参保的企业4户，占汇算总户数的***%，主要是省级企业及其附属企业。已在我县参保的企业14户，占汇算总户数的***%,200*年度，已参保的企业欠缴养老保险5户（为粮食企业），欠缴金额24.3万元，其余参保单位均已缴清。 二、汇算质量指标分析 随着征管模式的不断改进，各项工作逐渐步入规范化建设的轨道。这就要求企业所得税汇算清缴要不断适应征管科学化、精细化管理的需要，适应建立新型征纳关系的需要，建立制度化、科学化、规范化的汇算清缴运行机制。针对汇缴方式的新变化，我局采取了种种新的举措，确保汇缴任务圆满完成，与往年相比，200*年都汇算有以下几个特点。 （一）政策宣传到位。随着汇算清缴主体的转移，必须从客观上要求企业的自核自缴行为和税务机关的执法行为都要用法律的规范来约束，从根本上改变责任不清的现状，明确征纳双方的责任和义务。这样，由于纳税人要对自己的申报行为和汇算清缴承担法律责任，一旦出现问题，纳税人就要承担税收风险。因此，我局根据企业所得税征管实际和所得税汇算清缴工作要求，给纳税人充电，增强内功，对纳税人进行全面深入的宣传、辅导、培训，要通过公报送达、发放宣传材料、税法宣传栏、办税人员例会等多种形式，把全面辅导与个别辅导相结合，一般辅导与重点辅导相结合，会上辅导与会下辅导相结合，200*年的汇算，共发放材料和告知属67套，辅导纳税人110余次，辅导面达到100%，纳税服务水平不断提高，纳税人办税能力也得以增强。 （二）业务技能提高。汇算清缴主体转移后，要求税务干部必须依法行政，努力提高自身责任意识，要对自己的执法行为承担法律责任。在汇缴前，我局对负责汇缴资料审核和纳税评估，数据采集分析、上报的12名业务骨干，进行了集中培训，着重讲解汇缴模式的转变和税务干部要加强的审核和评估方法，通过苦练内功，提高政策水平，熟练掌握有关财务会计基础知识和查账、验证的基本技能，促进汇缴质量的稳步提高。 （三）数据采集完整。企业所得税汇算清缴期结束以后，一些企业仍然不能严格按税收政策正确计算税款、应缴尽缴，而是从企业利益出发，有意少报、迟报、甚至虚假申报，对这些违背税法政策行为，往往只能在税务机关对企业实施稽查时才发现，有的企业由于几年未进行税务稽查，使得这些问题长期发现不了；今年我们加强了对纳税人申报表、报表等资料的审核工作，建立了5级审核机制，一是申报厅人员对纳税人报表、申报表进行初审，对漏报、漏项、明显失误等错误要求当场补正；二是税收管理员对申报资料开展纳税评估，分析比对，发现疑点和问题，对纳税人进行提醒和约谈，200*年度的汇算共对县运司等7户企业进行了提醒，***等2户企业进行了约谈，企业自主调增所得额370余万元，增收税款43万元；三是汇缴人员逐项、逐表、逐户审核把关，准确编制汇缴税源汇总表。四是基层单位领导对一些重点企业、重要事项亲自过问、重点审核。如**所、**所的领导对其辖区的重点汇算单位和上报资料进行了认真审核把关。五是县局进行重点抽查，对200*年享受西部大开发优惠政策的**、**矿业公司、***铁矿抽调了业务熟练的稽查局骨干力量进行重点核实。通过以上5级审核，保证了上报数据的完整和准确。 （四）政策落实到位。在200*年度汇算中，我局贯彻落实了3户享受西部大开发税收优惠政策，建立了优惠政策不落实就是收过头税的观念，我县成立了以局长为组长的减免税监督管理领导小组，负责对涉税减免事项审批的条件、程序、权限、时限等整个过程的审核监督。在各办税服务场所公开了减免政策及管理规定，逐户宣传了税收政策的各项规定和办理程序。明确税收管理员对税收减免企业的日常巡查责任，防止出现该减的没减，不该减的享受了税收优惠。及时受理了****、***铁矿、**矿业有限公司三户申请200*年继续享受西部大开发税收优惠（要求200*年继续执行15%的企业所得税税率），并抽调业务骨干3人深入到3户享受税收优惠的企业进行细致的逐条的比对和审核，发现的问题由企业及时更正，确保准时、准确上报市局审批。 （五）后续管理强化。一是加强汇算资料的归集，台帐的登记，开展对汇缴工作的总结。二是继续推行所得税纳税评估。当纳税人完成所得税汇算清缴申报后，及时开展纳税评估工作，根据纳税人的申报资料、财务年报和涉税审核审批表以及日常掌握征管资料信息，对企业收入、成本、费用、利润率、税负等多项指标进行综合分析，运用设定的各项评估指标体系和相应的指标标值进行审计评估，确认企业汇算清缴的真实性和准确性。及时发现纳税人少报、满报和不报的现象，核实税源基础，把好入口关，变目前的被动受理为主动审核。三是强化企业所得税纳税检查，通过汇算清缴和纳税评估，对一些企业税负偏低及收入、成本、费用、利润率异常变化作出判断，并及时移送稽查部门，有针对性地实施专项检查，实现企业所得税汇算清缴与税务检查有机的结合。 三、存在的主要问题 （一）税务处理事项审核审批时间与实际脱离，企业发生财产损失多数集中在年终申报扣除，对于实际发生财产损失真实性很难做到适时实际核实，仅以申报资料确认，税前扣除相关的财产损失帐物是否相符不掌握。 （二）企业所得税纳税人财务核算办法执行不规范，落实不到位，财务人员办税能力不强，存在成本费用的原始凭证不规范，不符合规定的票据使用时有发生，各类票据来源渠道不同，超出使用范围，侵蚀所得税税基，人为调整利润的等现象。 （三）企业所得税汇算清缴模式改变,征收机关不再对企业进行检查,那么企业亏损的认定很难进行。 (四)企业所得税的日常申报和预缴工作还需再规范。退库手续繁琐对预缴所得税带来麻烦。 四、下一步打算 ㈠进一步加强对基层机关落实各项税收政策和管理制度的督查指导，确保税收政策执行到位，管理措施落实到位。 ㈡注重培养分管企业的业务骨干，确保分管企业的税干相应稳定，减少频繁更换，以促使其业务素质在工作中得到总结、巩固、提高。 ㈢加强企业所得税的后续管理。 一年一度的企业所得税汇算清缴工作，在市局业务科室的指导下，在县局领导的重视下，经过全体工作人员的辛勤努力，取得了不错的成绩。但我们知道离上级的要求和兄弟县的水平还相差很远。今后，我们将不断学习、总结、改进和提高，努力使我县所得税管理水平和汇算质量更上一层楼。

二00*年五月三十日