如何深化农村信用社改革

3.5员工素质普遍较低，缺乏真正胜任的专业人才。

就全国农村信用社而言，大部分基层农村信用社员丁的综合素质偏低，部分职工的主人翁意识和责任心不强，认识不到自己所在岗位的重要性和所负责任的重大性。在试点8省市的农村信用社，这类问题也大量存在。另外，试点地区的多数农村信用社缺乏金融、法律、计算机等方面的专业技术人才，特别是基层乡镇信用社，更缺乏懂经营会管理的人才。

4.深化农村信用社改革的几点建议

4.1因地制宜，实行不同模式的产权制度。

多年来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社作为金融企业法人发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要解决农村信用社“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”的问题。

以县为单位改革农村信用社产权制度，首先要明确农村信用社现有产权，妥善处理历史积累和包袱。在此基础上，构建新的产权关系，完善法人治理。按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，根据不同地区情况，分别进行不同产权形式的试点。有条件的地区可以进行股份制改造，对暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制，对股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。

在产权制度改革的同时，因地制宜确定农村信用社的组织形式：

1．在沿海经济发达地区、城乡一体化程度高的大城市郊区以及农村信用社资产规模较大且已商业化经营的地区，可以进行规范的股份制改造，允许当地居民依法自愿组建新的合作金融机构——农村商业银行。20**年11月，张家港、常熟、江阴二地农村商业银行成立。目前，三家银行的实践初见成效，对农村信用社的改革起到了一定的示范作用。

2．顺应国际上信用合作社发展的潮流，积极探索将股份制与合作制相结合的改革道路。20**年4月8日，我国第一家农村合作银行——鄞州农村合作银行在浙江宁波正式挂牌，这是我国农村信用社产权改革的另一种尝试。

3．转变为政策性银行。在一些老少边贫地区，农村信用社的主要工作是支持农民脱贫，带有明显的政策性色彩。因此，可考虑将这些农村信用社改为政策性银行——中国农业发展银行的基层网点，专门从事扶贫开发工作。

4．对某些股份制改造存在困难的农村信用社，可以继续发挥其合作制的优势，进一步规范和完善合作制，将农村信用社建成适应金融市场需要的、具有竞争力的合作金融机构。

5．允许城市商业银行、农村商业银行、新兴股份制商业银行甚至外资银行收购经济发达地区的农村信用社和大中城市郊区的农村信用社，将其变成他们的分支机构。

必须强调，各试点省市不宜在全省(市)范围内搞统一产权模式，地方政府也应该克服普遍存在的“趋大”心态。只要产权改革后能够更好地适应当地的农业经济发展，满足当地的融资需要，这种改造就是成功的。如果全部搞成农村商业银行、农村合作银行，无异于在农村金融领域形成了一个新的垄断局面，对农村金融市场的健康发展和金融机制的完善极为不利。

4.2大力进行管理体制改革

长期以来，农村信用社先是由农业银行管理，以后又交给人民银行管理，这种监、管合一的管理体制削弱了农村信用社的支农职能，也导致许多不应出现的腐败问题。另一方面，农村信用社是地方性金融机构，服务对象是农民，服务区域在农村，服务目标是促进地方经济发展与社会稳定，所以农村信用社的管理权应该合理地交给地方政府。这次改革试点方案，本着监、管分离的宗旨，明确提出将农村信用社的管理权交给省级政府，这是符合当前农村信用社发展实际的现实选择。

为了统筹全省农村信用社的行业管理，省级政府应成立一个专门的负责机构。各试点地区可按照精简、高效的原则，成立省级联社。为了防止设立省级联社可能带来的行政管理权对所有权的侵犯，在成立省级联社的同时，还应该成立全国性的农村信用社协会，协调联社与农村信用社之间、农村信用社系统与地方政府之间的关系，以便在一个较长时间内实现农村信用社管理的顺利转轨。

农村信用社管理体制改革后，管理权的转移需要一个磨合期，而且也不能完全杜绝管理上的违规操作行为。鉴于此，银监会要继续加强对农村信用社的监督，以保障改革的顺利进行。

www.jiaoshi66.com 4.3建立健全农村信用社的内控制度。

为防范农村信用社经营风险，规范信用社管理和经营，内控制度的建立十分必要。内控制度是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。建立和完善信用社内控体系，促进信用社管理科学化、制度规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务。

4.3.1制定内控指导性文件，提高对内控制度的认识。

提高农村信用社干部员工的内控意识，是加强内控制度建设的当务之急。建议制定《农村信用社内控制度指导》等规范性文件，通过大力宣传和教育，使农村信用社所有干部和员工明确内控制度的原则、内容、方法和要求，意识到内控制度建设的必要性，提高遵纪守法、执行制度的自觉性。

4.3.2坚持内控原则，健全内控制度。

内控制度有一套科学的原则，包括体制牵制原则、程序牵制原则和责任牵制原则。首先要根据业务的发展，补充修改各类规章制度，逐步建立全方位的风险管理体系；其次要在各级联社建立贷审会、风险审查委员会、资产负债管理委员会，分清职责权限，使农村信用社系统内的重大问题集体商议；再次要借鉴股份制商业银行的成功做法，将现行的规章制度整编成册，下发全系统执行，同时开展各种形式的培训活动。

4.3.3建立具有独立性和权威性的内审部门，加大稽核力度。

为充分发挥内审部门的稽核作用，建议从三方面努力：一是进一步发挥各级监事会的职能作用，把章程中规定的监事会监督职能与内审的稽核、监察职能进行整合，监事长兼任总稽核，与理事长平级，独立履行对联社、理事会和经营班子工作的稽核监督职能；建立联社和信用社主任年审和离任审计制度，年终由稽核部门对信用社年度经营管理、权力使用、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。二是改革内审工作的组织体系，各级内审部门最好作为上一级稽核部门的派出机构，接受上一级稽核部门领导和管理，其人员任命、调整、撤换及工作待遇、考核和奖惩也直接由上级稽核部门进行管理。这样可大大减少稽核工作各种干扰，形成一套垂直、独立、权威和高效的内审工作体系。三是建立对内审稽核部门的监督考核制度，建立审计人员工作责任制，稽核要有记录、有报告、有反馈，虽经检查但对问题处理不力或有意隐瞒的，要追究内审人员的责任。

4.4必不可少的配套措施。

在进行产权制度、管理体制、内控制度改革的同时，还必须需要一些配套措施的实施。

4.4.1国家从政策上切实扶持。

经过多次协商，反复论证，并综合考虑当前农村信用社实际状况以及国家承受能力等多种因素，同时为了帮助消化农村信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，在防范道德风险前提下，国务院明确提出，对试点地区的农村信用社，国家给予以下扶持政策：

4．4．1．1国家给予试点省市农村信用社信贷资金支持。

国家给予8个试点省市农村信用社资金支持，帮助其转换经营机制，走上良性循环轨道。对试点地区的农村信用社，可采取三种方式给予适当的资金支持：一是由人民银行安排一部分专项再贷款，利率按金融机构准备金存款利率减半确定，期限可分为3年、5年和8年，由省级政府统借统还。二是采取措施把县以下邮政储蓄吸收的存款，通过人民银行全额用于增加对农村信用社的再贷款。三是由人民银行发行专项中央银行票据，用于置换农村信用社的不良贷款，票据期限两年，按适当利率分年付息。

4．4．1．2给予财政补贴，解决其政策性亏损。

建议通过以下两个渠道给予财政补贴：一是将1986年开征营业税、所得税等税种以来农村信用社累计交纳的465亿元税金分年返还农村信用社；对农村信用社承担政策性亏损和承办保值储蓄造成的143亿元亏损挂账，比照国有商业银行的做法，由财政部门拨专款予以弥补。二是对农村信用社历史遗留的和因承担政府行为所形成的不良资产给予剥离，国家财政拨出专项资金处理农村信用社坏账；对不良贷款实行新老划断的办法，对无法收回的呆滞贷款实行挂账停息，对新的不良贷款实行责任清收。

4．4．1．3调整税收政策，给予农村信用社税收优惠。

日前，农村信用社改革试点地区税收优惠政策已正式出台，根据财政部、国家税务总局下发的《关于试点地区农村信用社税收政策的通知》，从20**年1月1日起至20**年底，对西部地区和江西、吉林省实行改革试点的农村信用社暂免征收企业所得税；对其他地区实行改革试点的农村信用社，按其应纳税额减半征收企业所得税。从20**年1月1日起，对改革试点地区所有农村信用社的营业税按3％的税率征收；以前多征收的税款可退库处理或在以后应缴的营业税中抵减。

4．4．1．4允许农村信用社实行利率市场化试点，提高农村信用社盈利水平。

在民间借贷比较活跃的地方，允许实行灵活的利率政策，贷款利率可在基准贷款利率的1--2倍范围内浮动。对农户小额信用贷款利率不上浮，个别风险较大的可小幅上浮。

4.4.2提高员工素质，引进各方面专业人才。

4．4．2．1以提高员工整体素质为核心，加强人才培养工作。

制定切实可行的培训计划，采取有重点、多渠道、多层次的方式，对员工进行分期分批培训。在教育培训中，要坚持在职培训与脱产培训相结合、学习与实践相结合，促进员工在实践中不断增长知识，进一步提高金融服务和经营管理水平。

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